Review Tiền lãi chậm thanh toán có xuất hóa đơn không Mới nhất

Contents

Thủ Thuật về Tiền lãi chậm thanh toán có xuất hóa đơn không Chi Tiết

Quý khách đang tìm kiếm từ khóa Tiền lãi chậm thanh toán có xuất hóa đơn không được Update vào lúc : 2022-04-24 09:30:12 . Với phương châm chia sẻ Bí quyết Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi đọc nội dung bài viết vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Ad lý giải và hướng dẫn lại nha.

TỔNG CỤC THUẾ****** CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc********

Số: 4172/TCT-PCCS
V/v: Thuế GTGT riêng với tiền lãi trả chậm

Tp Hà Nội Thủ Đô, ngày 16 tháng 11 năm 2005

Kính gửi : Cục thuế tỉnh Đồng Nai.

Trả lời công văn số 1895/CT-TTHT ngày thứ 6/10/2005 của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai về việc thuế GTGT riêng với lãi trả chậm; Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Trường hợp Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Điện lực Amata ký hợp đồng bán điện cho người tiêu dùng có quy định thời hạn trả tiền, nếu người tiêu dùng trả chậm thì phải trả lãi do thanh toán chậm, thì khi thu tiền lãi trả chậm Công ty sử dụng phiếu thu tiền và phải kê khai, nộp thuế TNDN riêng với khoản lãi chậm trả thu được. Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT riêng với khoản thu tiền lãi chậm trả tiền bán điện.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế biết và thực thi./.

Nơi nhận:
– Như trên;
– Lưu: VT, PCCS(2b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG

Phạm Duy Khương

Trường hợp này ko phải xuất hóa đơn. Bởi đã có hợp đồng trả chậm. You hoàn toàn có thể vị trí căn cứ vào thông tư 219 điều 5. Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT Cơ sở marketing thương mại khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền tương hỗ nhận được, tiền chuyển nhượng ủy quyền quyền phát thải và CÁC KHOẢN THU TÀI CHÍNH KHÁC thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở marketing thương mại chi tiền, vị trí căn cứ mục tiêu chi để lập chứng từ chi tiền. Ví dụ 13: Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất vay trả chậm là một trong%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng mức thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng (440 triệu đồng x 1% x 3 tháng) thì doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT riêng với khoản tiền 13,2 triệu đồng này. Căn cứ vào thông tư 26/2015 sửa đổi tương hỗ update khoản a điều 16 thông tư 39 như sau.

“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán thành phầm & hàng hóa, dịch vụ, gồm có cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng khiến cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho những người dân lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quy trình sản xuất).

Bản tin số 46 ngày 10/5/2022

HƯỚNG DẪN VỀ CHỨNG TỪ VÀ HẠCH TOÁN ĐỐI VỚI KHOẢN LÃI CHẬM TRẢ

Công văn số 1539/CT-KT2 ngày 27 tháng 07 năm 2015 do cục thuế tỉnh Bắc Ninh phát hành hướng dẫn về chứng từ và hạch toán riêng với khoản lãi chậm trả

1. Khoản lãi chậm trả không phải xuất hóa đơn, không phải kê khai thuế GTGT và không thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT.

Trường hợp Công ty có chi trả tiền lãi do trả chậm theo như đúng quy định của hợp đồng và phụ lục hợp đồng thì khi chi tiền, Công ty lập chứng từ chi tiền, bên nhận được tiền lãi chậm trả không phải xuất hóa đơn, không phải kê khai thuế GTGT.

2. Khoản lãi chậm trả phải kê khai thu nhập, chịu thuế TNDN.

– Khoảng lãi chậm trả thuộc đối tượng người dùng chịu thuế TNDN,

– Khoản chi tiền lãi suất vay phạt là khoản phạt vi phạm hợp đồng được bù trừ với những khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường mà Công ty nhận được do những bên đối tác chiến lược khác vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính (nếu có). Sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn sót lại tính vào thu nhập khác (hoặc giảm trừ vào thu nhập khác). Trường hợp Công ty trong năm không phát sinh thu nhập khác thì được giảm trừ vào thu nhập hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại và được xem toàn bộ ngay trong kỳ.

3. Khoản chi tiền lãi suất vay chậm thanh toán là khoản ngân sách được trừ.

– Khoản chi tiền lãi suất vay chậm thanh toán theo quy định của phụ lục hợp đồng là ngân sách tài chính, được hạch toán vào thông tin tài khoản 635 và tính vào ngân sách được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ.

– Nếu những bên có thỏa thuận hợp tác về lãi suất vay trả chậm thì lãi suất vay trả chậm theo thỏa thuận hợp tác không được vượt quá 20%/năm của khoản tiền vay, trừ trường hợp luật khác có liên quan (như Luật thương mại,… ) quy định khác; Trường hợp lãi suất vay theo thỏa thuận hợp tác vượt quá lãi suất vay số lượng giới hạn 20%/năm nêu trên thì mức lãi suất vay vượt quá không còn hiệu lực hiện hành.

– Nếu những bên có thỏa thuận hợp tác về việc trả lãi trả chậm, nhưng không xác lập rõ lãi suất vay và có tranh chấp về lãi suất vay thì lãi suất vay trả chậm được xác lập bằng 50% mức lãi suất vay số lượng giới hạn tức là 10%.

Câu hỏi: Lãi chậm trả có phải xuất hóa đơn tài chính và được xem vào ngân sách được trừ khi quyết toán thuế TNDN???.

Trả lời:

Công văn số 1539/CT-KT2 ngày 27 tháng 07 năm 2015 do cục thuế tỉnh Bắc Ninh phát hành hướng dẫn về chứng từ và hạch toán riêng với khoản lãi chậm trả

Theo Công văn số 1539/CT-KT2 hướng dẫn:

Trường hợp Công ty có chi trả tiền lãi do trả chậm theo như đúng quy định của hợp đồng và phụ lục hợp đồng thì khi chi tiền, Công ty lập chứng từ chi tiền, bên nhận được tiền lãi chậm trả không phải xuất hóa đơn, không phải kê khai thuế GTGT. Khoản chi tiền lãi suất vay chậm thanh toán theo quy định của phụ lục hợp đồng là ngân sách tài chính, được hạch toán vào thông tin tài khoản 635 và tính vào ngân sách được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ.
Khoản chi tiền lãi suất vay phạt là khoản phạt vi phạm hợp đồng được bù trừ với những khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường mà Công ty nhận được do những bên đối tác chiến lược khác vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính (nếu có). Sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn sót lại tính vào thu nhập khác (hoặc giảm trừ vào thu nhập khác). Trường hợp Công ty trong năm không phát sinh thu nhập khác thì được giảm trừ vào thu nhập hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại và được xem toàn bộ ngay trong kỳ.

Download CV:Lai phat cham_cv 1539_www.ketoanantam

Công Ty Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán Thuế An Tâm

Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, phường 13, quận 10, Tp.Hồ Chí Minh
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000-0914540423
Website: .antam.edu – E-Mail: [email protected]

Mời bạn tìm hiểu thêm cuốn sách tự học kế toán tổng hợp bằng hình ảnh minh họa

Sách Tự học kế toán bằng hình ảnh minh họa

Sách Bài tập & Bài giải của công ty sản xuất

Sách Tự học lập BCTC và thực hành thực tiễn khai báo thuế

Sách Tự học làm kế toán bằng ứng dụng Misa

Từ khóa liên quan số lượng

Câu hỏi ngày hỏi

Ngày hỏi:08/09/2022

Thuế giá trị ngày càng tăng Kê khai thuế giá trị ngày càng tăng

Công ty em chuyên sản xuất và phân phối món đồ giày da cho một doanh nghiệp. Bên đối tác chiến lược vi phạm trách nhiệm và trách nhiệm thanh toán chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất vay trả chậm là một trong%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Tổng tiền thu trả chậm và tiền lãi 3 tháng là 453,2 triệu đồng trong số đó tiền lãi chậm trả 3 tháng là 13,2 triệu đồng. Cho em hỏi tiền lãi phát sinh trên bên em cũng khai nộp thuế giá trị ngày càng tăng trong tờ khai đợt tới đúng không ạ ạ? Bên em khai thuế theo quý.

Nội dung này được Ban sửa đổi và biên tập Thư Ký Luật tư vấn như sau:

Căn cứ quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC về những trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị ngày càng tăng thì:

“Tổ chức, thành viên nhận những khoản thu về bồi thường bằng tiền (gồm có cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị tịch thu đất theo quyết định hành động của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền tương hỗ, tiền chuyển nhượng ủy quyền quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác.

Cơ sở marketing thương mại khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền tương hỗ nhận được, tiền chuyển nhượng ủy quyền quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở marketing thương mại chi tiền, vị trí căn cứ mục tiêu chi để lập chứng từ chi tiền.

Trường hợp bồi thường bằng thành phầm & hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như riêng với bán thành phầm & hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.

Trường hợp cơ sở marketing thương mại nhận tiền của tổ chức triển khai, thành viên để thực thi dịch vụ cho tổ chức triển khai, thành viên như sửa chữa thay thế, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định.”

Đối chiếu với trường hợp của bạn, trong khoản thu 453,2 triệu đồng như thông tin bạn phục vụ, công ty sẽ tiến hành khai và nộp thuế giá trị ngày càng tăng riêng với khoản thu tiền thanh toán hợp đồng của 3 tháng (440 triệu đồng). Riêng khoản lãi chậm trả phát sinh (13,2 triệu đồng) được xác lập là khoản thu về bồi thường bằng tiền theo quy định trên. Do vậy, công ty bạn không phải khai, nộp thuế giá trị ngày càng tăng riêng với khoản lãi phát sinh.

Trân trọng!

Thuế giá trị ngày càng tăng

Sẽ gia hạn 5 tháng tiền thuế GTGT và tiền thuê đất

WHO không khuyến nghị đánh thuế lên nước ngọt
Thứ tư, 11/07/2022 – 15:40

Kê khai thuế giá trị ngày càng tăng

WHO không khuyến nghị đánh thuế lên nước ngọt
Thứ tư, 11/07/2022 – 15:40

Phân bón sẽ tiến hành áp 5% thuế VAT

THÔNG TIN NGƯỜI TRẢ LỜI

Số 19 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. Hồ Chí Minh.
Click để click more

Reply
9
0
Chia sẻ